Partita IVA OnlyFans: come aprirla, codice ATECO, tasse [Guida 2026]

Aprire la partita IVA per i guadagni di OnlyFans è uno dei primi dubbi concreti di ogni creator italiana che inizia a monetizzare. Quando serve davvero? Quale codice ATECO usare? Conviene il forfettario? E come si fattura una piattaforma estera come OnlyFans LLC?

Questa guida risponde a tutte queste domande con dati aggiornati al 2026 e dal punto di vista specifico di chi guadagna con OnlyFans in Italia — non generico da imprenditore qualunque.

Disclaimer: il contenuto ha scopo informativo. Le normative fiscali evolvono (Legge di Bilancio annuale, circolari INPS, aggiornamenti ATECO). Consulta sempre un commercialista prima di prendere decisioni fiscali. Indichiamo le fonti ufficiali nel testo.

Quando ti serve la partita IVA come creator OnlyFans

La regola generale dell'Agenzia delle Entrate è questa: non esiste una soglia di reddito esatta sotto cui sei esente dalla partita IVA. Conta la natura dell'attività — se è occasionale o abituale.

Tre scenari tipici di una creator OF italiana:

1. Attività davvero occasionale (qualche contenuto sporadico, nessuna cadenza, guadagni molto limitati)

• Puoi dichiarare i compensi come "redditi diversi" nel modello Redditi PF (quadro RL)
• Non serve partita IVA, ma serve comunque dichiarare
• Sopra i 5.000€ annui scatta l'obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS come lavoratore autonomo occasionale (D.L. 103/2024)

2. Attività continuativa e organizzata (pubblichi regolarmente, promuovi il profilo, reinvesti, hai abbonati ricorrenti)

• La partita IVA è obbligatoria anche se guadagni 500€ al mese
• Il criterio legale è l'abitualità, non l'importo
• L'Agenzia delle Entrate può contestarti la mancata apertura anche con fatturati bassi se dimostra la professionalità

3. Sei nel mezzo (cresci ma hai ancora un lavoro principale)

• Regola pratica usata dai commercialisti: se superi costantemente i 5.000€ annui e pubblichi con regolarità, la partita IVA è la scelta sicura
• Sotto quella soglia, e con attività davvero sporadica, puoi stare con "redditi diversi" — ma documentati

Attenzione al rischio di accertamento. L'Agenzia delle Entrate incrocia i dati delle piattaforme estere tramite accordi internazionali (DAC7, CRS). Dal 2024 OnlyFans è tenuta a trasmettere i dati dei creator UE alle autorità fiscali. Se dichiari "occasionale" per anni con bonifici mensili regolari, preparati a una verifica.

Il codice ATECO giusto per OnlyFans

Dal 1° aprile 2025 è operativo il nuovo codice ATECO dedicato ai creator digitali, introdotto con l'aggiornamento ATECO 2025:

73.11.03 — Attività di creazione di contenuti digitali

Questo codice copre influencer, streamer, youtuber, content creator sulle piattaforme digitali — inclusi i creator di OnlyFans che producono contenuti originali e li distribuiscono tramite la piattaforma.

Perché non i vecchi codici

Fino al 2024 i commercialisti suggerivano per analogia:

Vecchio codice	Nome	Problema
74.90.99	Altre attività professionali n.c.a.	Troppo generico, non rifletteva l'attività digital
73.11.02	Conduzione di campagne di marketing	Adatto a marketer, non a chi crea contenuti propri
90.01.01	Rappresentazioni artistiche	Solo per artisti iscritti FPLS

Dal 2025 il 73.11.03 è il riferimento unico per le nuove aperture. Se hai già una P.IVA aperta con codice diverso, parla con il commercialista per valutare una variazione (spesso conviene farlo, perché il nuovo codice migliora anche il coefficiente di redditività forfettario).

Coefficiente di redditività 73.11.03

Per chi sceglie il regime forfettario, il coefficiente di redditività applicato al codice 73.11.03 è pari al 78%. Significa che sul fatturato viene calcolata come imponibile il 78% — il restante 22% è spesa forfettaria deducibile.

E per chi fa contenuti per adulti?

Il codice 73.11.03 si applica indipendentemente dalla natura del contenuto (safe for work o esplicito). Non esiste in Italia un codice ATECO dedicato ai contenuti per adulti per creator indipendenti. Alcuni studi suggeriscono, in caso di attività strutturata con vendita di merchandising e fisico, l'aggiunta di un codice secondario (es. 47.91.10 e-commerce). Ma per la sola attività OnlyFans il 73.11.03 è sufficiente.

Regime fiscale consigliato: forfettario al 90%

Il regime forfettario è la scelta giusta per oltre il 90% delle creator OnlyFans italiane. Ecco perché.

Requisiti 2026 per accedere (e rimanere):

• Fatturato annuo fino a 85.000 € (soglia confermata dalla Legge di Bilancio 2026)
• Compensi da lavoro dipendente o pensione sotto 35.000 € nell'anno precedente (Legge di Bilancio 2025, confermata 2026)
• Non fare già parte di regimi IVA speciali
• Non essere residente estero (salvo UE/SEE con ≥75% reddito in Italia)
• Spese per collaboratori e dipendenti sotto 20.000 € annui

Vantaggi principali:

• Imposta sostitutiva del 15% che sostituisce IRPEF + addizionali regionali e comunali
• Aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni se sei neo-attività (mai avuto P.IVA nello stesso settore nei 3 anni precedenti)
• Niente IVA in fattura verso clienti italiani
• Contabilità semplificata (niente registri IVA, niente studi di settore/ISA)
• Calcolo tasse rapidissimo grazie al coefficiente di redditività

Confronto rapido: per una creator con fatturato OF di 30.000 € annui

Voce	Forfettario 5%	Forfettario 15%	Regime ordinario (stima)
Fatturato	30.000	30.000	30.000
Imponibile (78% o reale)	23.400	23.400	~22.000 (con detrazioni)
Imposta	1.170	3.510	~5.000 (IRPEF + add.)
INPS Gest. Separata 26,07%	6.100	6.100	5.740
Netto stimato	~22.730	~20.390	~19.260

Il forfettario vince su tutta la linea a questi volumi. Solo se superi i 70.000-80.000 € e hai molte spese reali documentate (attrezzatura, agenzie, location) puoi valutare l'ordinario — ma è un calcolo da fare col commercialista.

Approfondimento dedicato: guida al regime forfettario 2026 per creator con calcolatore interattivo.

Aprire la partita IVA: step specifici per creator OnlyFans

La procedura è gratuita e completamente telematica. Tempo richiesto: 3-7 giorni lavorativi dall'invio, spesso più rapido.

Step 1 — Scegli il regime (forfettario nel 90% dei casi)

Prima dell'apertura decidi il regime. Non si barra una casella "forfettario" all'apertura — si dichiara nel modello AA9/12 il codice ATECO, il tipo di contribuente, e l'opzione per il regime forfettario come regime naturale.

Step 2 — Compila il modello AA9/12

Il modulo telematico dell'Agenzia delle Entrate include:

• Dati anagrafici completi
• Residenza fiscale e domicilio fiscale
• Inizio attività (data specifica, attenzione che determina inizio dei conteggi)
• Codice ATECO primario: 73.11.03
• Eventuali codici ATECO secondari
• Luogo di esercizio dell'attività (domicilio se lavori da casa)

Step 3 — Invio: tre strade

1. Fai da te online via area riservata AdE con SPID/CIE — gratis, zero costi
2. Delega al commercialista — costo medio 150-300 € una tantum + parcella annuale
3. Consulente online tipo Fiscozen/Flextax — pacchetti annuali tra 300-700 €

Step 4 — Iscrizione Gestione Separata INPS

Entro 30 giorni dall'inizio attività devi iscriverti alla Gestione Separata INPS come libero professionista, via portale INPS (servizio "Domanda Iscrizione Parasubordinati"). Non è automatico con l'apertura P.IVA — è un adempimento separato ma obbligatorio.

Dettaglio: guida Gestione Separata INPS per creator con passo-passo e screenshot.

Step 5 — Iscrizione al VIES

Fondamentale per OnlyFans. Siccome OnlyFans è un soggetto estero UE (Fenix International Limited è la società operativa con sede in UK + Malta), devi essere iscritta al VIES (VAT Information Exchange System) per effettuare operazioni B2B intracomunitarie.

• Si fa contestualmente all'apertura P.IVA barrando l'apposita opzione
• Oppure successivamente con richiesta separata
• Tempo medio di attivazione: 30 giorni

Se salti questo step, le operazioni con OF non sono considerate B2B UE e la meccanica fiscale cambia (in peggio).

Step 6 — Configura fatturazione elettronica

Dal 1° gennaio 2024 la fatturazione elettronica via SdI è obbligatoria anche per i forfettari, senza eccezioni. Scegli un software (Fatture in Cloud, Aruba, Register, Fatture24…) e configura:

• Codice destinatario / PEC
• Intestazione studio
• Numerazione progressiva
• Regime fiscale (RF19 per forfettari)

Rapporti con OnlyFans LLC: fatturazione estera, bonifici, reverse charge

Qui sta la parte che confonde di più le creator — e che quasi nessuna guida generica tratta bene.

Chi è davvero il tuo "cliente"

OnlyFans è gestita da Fenix International Limited, società registrata nel Regno Unito con operazioni via Malta per l'area UE. Nei confronti della legge fiscale italiana, OnlyFans è un soggetto estero business (ha P.IVA UE, operazione B2B).

La fattura verso OnlyFans

Ogni volta che OnlyFans ti paga il compenso mensile (il classico bonifico che ricevi il 20 circa del mese successivo), tu devi emettere una fattura elettronica intestata a Fenix International Limited con questi elementi:

• Cliente: Fenix International Limited (VIES attivo, verifica su portale AdE)
• Natura operazione: N2.1 (operazione non soggetta a IVA art. 7-ter DPR 633/72)
• Nessuna IVA applicata (reverse charge / operazione non soggetta)
• Causale: "compensi per servizi di creazione e fornitura di contenuti digitali tramite piattaforma OnlyFans"
• Importo in valuta estera convertito in EUR al tasso BCE del giorno operazione
• Codice destinatario "XXXXXXX" (7 X se cliente estero senza SdI)

Quando fatturare: data competenza vs data cassa

Per i forfettari il criterio è per cassa: fatturi nel momento in cui ricevi il pagamento, non quando maturi il diritto. Quindi la fattura va emessa con data del bonifico ricevuto, non con data fine mese.

Autofattura TD17 per esterometro

Dal 2022 l'esterometro trimestrale è abolito. Al suo posto devi inviare un'autofattura elettronica TD17 allo SdI per ogni operazione passiva estera (se ricevi servizi da OF o da altri fornitori UE/extra-UE).

Scadenza: entro il 15 del mese successivo alla ricezione del servizio/fattura estera. Per la maggior parte delle creator OF il TD17 non si applica sui ricavi (quelli sono operazioni attive), ma si applica se comprassi servizi da fornitori esteri (es. piattaforme di editing, agenzie USA, ecc.).

VIES obbligatorio

Senza VIES attivo, tecnicamente le operazioni con OF non sono B2B UE. Il meccanismo fiscale diventa più pesante e rischi contestazioni. Verifica il tuo stato VIES sul portale VIES UE prima di emettere la prima fattura.

Tasse reali su un guadagno medio di creator italiano

Parliamo cifre concrete. Immagina tre profili tipici di creator OnlyFans italiane:

Profilo A — Creator in crescita (15.000 €/anno)

• Fatturato: 15.000 €
• Coefficiente redditività 78% → imponibile 11.700 €
• Imposta sostitutiva 5% (primi 5 anni): 585 €
• INPS Gest. Separata 26,07% su 11.700: 3.050 €
• Netto annuo: ~11.365 €
• Netto mensile: ~947 €

Profilo B — Creator consolidata (40.000 €/anno)

• Fatturato: 40.000 €
• Imponibile 78%: 31.200 €
• Imposta sostitutiva 15%: 4.680 € (ipotizziamo oltre 5° anno)
• INPS Gest. Separata 26,07% su 31.200: 8.134 €
• Netto annuo: ~27.186 €
• Netto mensile: ~2.266 €

Profilo C — Top creator (80.000 €/anno)

• Fatturato: 80.000 €
• Imponibile 78%: 62.400 €
• Imposta sostitutiva 15%: 9.360 €
• INPS Gest. Separata 26,07% su 62.400: 16.268 €
• Netto annuo: ~54.372 €
• Netto mensile: ~4.531 €

Occhio: questi sono netti di tasse e contributi INPS. Non sono netti "in mano" nel senso di disponibili subito, perché:

• L'INPS si paga a rate (acconti + saldo, scadenze giugno/novembre dell'anno successivo)
• L'imposta sostitutiva idem (acconti + saldo)
• Conviene accantonare 30-32% di ogni bonifico ricevuto su un conto separato per evitare sorprese

Consigli pratici: commercialista, tempi, costi reali

Commercialista sì o no?

Consiglio realistico: il commercialista serve. Non perché non puoi fare da sola — puoi, tecnicamente. Ma per tre motivi concreti:

1. Errori costano più della parcella. Una sanzione per ritardata fatturazione o mancato F24 può costarti 500-2000 €. Il commercialista costa 700-1500 €/anno per un forfettario
2. Tempo. Fatturazione elettronica + autofatture + F24 + dichiarazione annuale ti portano via 20-40 ore l'anno
3. Sicurezza in caso di accertamento. Un creator OF è profilo a rischio verifica. Avere un commercialista che ha tenuto la contabilità corretta è la differenza tra chiudere con un controllo formale o con una sanzione

Costi medi per un forfettario creator:

Servizio	Costo annuo indicativo
Commercialista tradizionale di zona	700-1.200 €
Consulente online (Fiscozen, Flextax)	300-700 €
Fai da te	0-150 € (software fatturazione)

Se scegli un servizio online, verifica che gestiscano autofatture TD17 e operazioni con piattaforme estere — non tutti i pacchetti base le includono.

Tempi realistici

• Apertura P.IVA: 3-7 giorni
• Iscrizione Gestione Separata INPS: contestuale a domanda (entro 30 giorni)
• Attivazione VIES: fino a 30 giorni
• Prima fattura OF: appena VIES attivo

Se inizi oggi, puoi essere pienamente operativa in 1 mese circa.

Errori da evitare

• ❌ Aspettare di "arrivare a 5000 €" prima di aprire P.IVA se già lavori costantemente
• ❌ Aprire la P.IVA con un codice ATECO generico solo perché il commercialista non conosce il 73.11.03
• ❌ Emettere fatture verso OnlyFans con IVA
• ❌ Dimenticare l'iscrizione VIES prima della prima operazione
• ❌ Non accantonare mese per mese il 30% per tasse/INPS
• ❌ Superare la soglia dei 100.000 € senza preavviso → uscita immediata dal forfettario con obbligo IVA

Checklist apertura P.IVA per creator OF

• SPID o CIE attivi
• Modello AA9/12 compilato con ATECO 73.11.03
• Scelta regime forfettario (start-up 5% se applicabile)
• Opzione VIES barrata
• Invio telematico AA9/12
• Iscrizione Gestione Separata INPS (entro 30 gg)
• Attivazione software fatturazione elettronica (regime RF19)
• Verifica attivazione VIES
• Prima fattura OF dopo attivazione VIES
• Apertura conto corrente separato (fortemente consigliato)
• Pianificazione accantonamento 30-32% su conto separato

FAQ

Posso aprire la partita IVA OnlyFans se sono dipendente a tempo indeterminato?

Sì, ma con due attenzioni. La prima: verifica il tuo contratto di lavoro — alcuni contratti vietano attività in concorrenza o richiedono autorizzazione. La seconda: se il tuo reddito da dipendente supera i 35.000 €/anno (limite 2026), non puoi accedere al regime forfettario l'anno successivo. In quel caso ti conviene o ridurre il dipendente, o scegliere il regime ordinario, o valutare altre soluzioni con il commercialista.

Devo aprire la partita IVA se guadagno solo 500 € al mese su OnlyFans?

Dipende dall'abitualità. Se pubblichi regolarmente, promuovi il profilo, hai abbonati ricorrenti, allora sì — anche a 500 €/mese (6.000 €/anno). Se invece è un'attività davvero sporadica e occasionale, puoi stare con "redditi diversi" nel modello Redditi PF fino a circa 5.000 €/anno. Sopra quella soglia, scatta comunque l'iscrizione a Gestione Separata INPS.

Qual è il codice ATECO corretto per OnlyFans nel 2026?

Il codice è 73.11.03 — Attività di creazione di contenuti digitali, operativo dal 1° aprile 2025. Coefficiente di redditività 78% in regime forfettario. Non usare più codici come 74.90.99 o 73.11.02 per nuove aperture.

Conviene il forfettario o l'ordinario per una creator OnlyFans?

Nel 90% dei casi il forfettario è nettamente più conveniente fino a 85.000 €/anno di fatturato, sia per le aliquote ridotte (5% primi 5 anni, 15% dopo) sia per la semplicità contabile. L'ordinario ha senso solo se hai spese reali molto elevate (>25% del fatturato) e ben documentate, oppure se il forfettario non è accessibile per un altro limite.

OnlyFans mi trattiene già qualcosa alla fonte?

No, OnlyFans trattiene solo la sua commissione del 20%. L'80% che ti bonifica è lordo di tasse e contributi italiani. Sei tu che devi pagare in Italia imposta sostitutiva + INPS Gestione Separata sui compensi ricevuti.

Come faccio la fattura a OnlyFans?

Fattura elettronica intestata a Fenix International Limited (la società che gestisce OnlyFans), natura operazione N2.1 (non soggetta IVA art. 7-ter), zero IVA, causale "compensi per servizi digitali", codice destinatario XXXXXXX. Data fattura = data del bonifico ricevuto (criterio di cassa per forfettari).

Sono obbligata al VIES per fatturare OnlyFans?

Sì, fortemente consigliato. Senza VIES attivo l'operazione non è correttamente inquadrata come B2B UE e rischi contestazioni. Attivalo contestualmente all'apertura P.IVA barrando l'opzione sul modello AA9/12.

Quanto devo accantonare ogni mese per tasse e INPS?

Regola pratica: 30-32% di ogni bonifico OF. Per una creator in forfettario 15% + INPS 26,07% l'accantonamento effettivo è circa il 28-30% del lordo (grazie al coefficiente 78%), ma aggiungere un 2-3% di margine ti protegge da variazioni e acconti.

Cosa succede se supero gli 85.000 € di fatturato?

Dipende di quanto. Tra 85.000 e 100.000 €: esci dal forfettario dall'anno successivo (mantieni il 2026 pieno, passi all'ordinario dal 2027). Oltre i 100.000 €: esci immediatamente, con obbligo di applicare IVA sulle operazioni successive e passaggio all'ordinario nello stesso anno. Pianificalo col commercialista se vedi che stai per avvicinarti alla soglia.

Posso dedurre spese di set, attrezzatura, abbonamenti nel forfettario?

No, nel forfettario le spese reali non si deducono. Il 22% forfettario (cioè 100% - coefficiente 78%) è già la deduzione riconosciuta dalla legge. Se hai spese reali molto alte e documentabili, valuta se cambiare regime.

Prossimi passi

Se sei pronta ad aprire la partita IVA per il tuo progetto OnlyFans, questi sono gli approfondimenti utili:

• Partita IVA 2026: guida completa per creator — fundamentals generali, costi, regime
• Regime forfettario per creator OnlyFans — tutto sulle aliquote 5%/15% + calcolatore interattivo
• Gestione Separata INPS: iscrizione e contributi — passo-passo con screenshot

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Ultimo aggiornamento normativo: aprile 2026. Fonti: Agenzia delle Entrate (Circolare n. 32/E 2022, ATECO 2025 operativo 01/04/2025), Circolare INPS n. 8 del 03/02/2026, Legge di Bilancio 2026 (soglia 85.000 €), DPR 633/72 art. 7-ter per operazioni B2B UE.